Как учитывать доходы при УСН и ЕНВД?

Comments

• Добрый день
  

  Цитата: а доходы по Енвд он должен быть взят как вмененный или как фактический - то что пробито по ккт?

  Согласно п.7 статьи 346.26 НК РФ вы должны вести раздельный учет доходов и расходов
  
  Ст 346.18 НК РФ
  8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов
  
  Цитата
  ПИСЬМО ФНС от   5   декабря 2014 г. N ГД-4-3/25258
  
  О НАПРАВЛЕНИИ
  ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.11.2014 N 03-11-09/57912
   
  Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.11.2014 N 03-11-09/57912 по вопросу, связанному с уменьшением на страховые взносы налогов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, совмещающим упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
  Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
   
  Действительный
  государственный советник
  Российской Федерации
  3 класса
  Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
  
  Приложение
   
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ПИСЬМО
  от 17 ноября 2014 г. N 03-11-09/57912
   
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о согласовании проекта письма ФНС России об учете при исчислении налогов страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам и совмещающими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, сообщает.
  Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
  При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
  Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщики, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
  Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
  На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
  В том случае, если налогоплательщик, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
   
  Директор Департамента
  И.В.ТРУНИН
  
  Страховые взносы ИП: как предпринимателю определять доход и рассчитывать взносы «за себя» по действующим правилам и в 2017 году
• Спасибо за комментарий, но вопрос в другом...чтобы рассчитать пропорцию по уменьшению налога, мне какой доход брать по Енвд, вмененный или фактический???
• Наталья Сыроватская,  для раздельного учета доходов надо учитывать выручку по каждому виду деятельности отдельно.
  Выручка - это фактический доход.  
  
  

  Цитата: Ст 346.18 НК РФ8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса,ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорциональнодолям доходовв общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов

  Вмененный доход вы берете для расчета налога по ЕНВД.